生命保険の保険料控除・満期保険金・解約返戻金の税金

保険税務は支払う人・受け取る人・給付の種類を分ける

生命保険の税務では、保険料控除の対象か、満期・解約・死亡のどの給付か、契約者・保険料負担者・受取人は誰かを確認します。保険商品名だけで課税関係を判断しません。

FP2級では、制度の名称だけでなく、対象者、要件、期限、例外、計算の前提を組み合わせて判断します。問題の法令基準日と現行制度を分けて確認します。

確認するポイント

• 保険料控除と所得控除の位置付け
• 満期保険金の基本的な扱い
• 解約返戻金の基本的な扱い
• 契約者・負担者・受取人の関係
• 一時所得・雑所得・相続税等との関係

控除・課税の扱いは契約形態、受取方法、法令基準日で異なります。個別の申告・契約は国税庁、保険会社、税理士に確認してください。

問題演習での確かめ方

正答を覚えるだけでなく、人物・家族・資産・契約・法令基準日のどれが判断の根拠かを確認します。計算は単位、税引前後、割合、期間を先に書き出します。

この記事は試験学習のための一般的な整理です。保険、投資、税務、相続、不動産について、個別の契約・申告・投資・法的判断を示すものではありません。

公式情報を確認する

FP技能検定の試験方式・日程・法令基準日や、各制度の詳細は更新されます。日本FP協会の試験要綱を確認してください。最終確認日: 2026年7月24日。

日本FP協会 2級・3級FP技能検定試験要綱

5問から確認する

学科・実技のどちらで迷ったかを記録し、6分野別の復習へ戻ります。

FP2級の問題を5問解く