FP3級

相続税の生命保険金・死亡退職金・みなし相続財産の基本

FP3級の相続税を、生命保険金、死亡退職金、みなし相続財産、相続人、非課税に関する考え方から整理します。

公開日: 2026年7月23日

更新日: 2026年7月23日

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相続税では民法上の相続財産と課税上の扱いを分けて考える

相続税の問題では、民法上の遺産だけでなく、被相続人の死亡をきっかけに受け取る生命保険金や死亡退職金などが課税上どのように扱われるかを確認します。相続人かどうかも重要な条件です。

FP3級では、制度名、対象者、要件、期限、計算の前提を区別して読むことが重要です。生活に身近なテーマでも、試験で問う制度上の条件と個別の家計判断は分けて確認します。

非課税の取扱い、限度額、受取人、相続人の範囲は個別事情や法令基準日で異なります。実際の相続税申告は国税庁の情報と税理士に確認してください。

正答を覚えるだけでなく、誰に、いつ、どの条件で適用される説明かを確認します。数字が含まれる問題では、問題の法令基準日と単位を先に見てから計算します。

この記事は試験学習のための一般的な整理です。保険、投資、税務、相続、不動産について、個別の契約・申告・投資判断を示すものではありません。

FP技能検定の試験方式・日程・法令基準日や、各制度の詳細は更新されます。国税庁死亡保険金の相続税上の取扱いを確認してください。最終確認日: 2026年7月24日。

制度・用語・計算のどこで迷ったかを確認し、該当する分野を復習します。

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